מס הכנסה האמריקני חייב לכם כסף: פסיקת בית משפט פדרלי פותחת חלון להחזר מס ממגפת הקורונה

פסיקה פדרלית חדשה עשויה לשנות את התמונה עבור מיליוני נישומים בארצות הברית שנקנסו במהלך שנות מגפת הקורונה. מדובר בקנסות וריביות שהטיל שירות המס הפדרלי על איחור בהגשת דוחות מס — וכעת, לפי פרשנות משפטית עדכנית, ייתכן שחלקם נגבו שלא כדין.

בנובמבר 2025 קבע בית המשפט הפדרלי לתביעות בארצות הברית, בפסק הדין קוונג נגד ארצות הברית, כי יש להרחיב את תחולת סעיף 7508א(ד) לחוק המס. לפי הסעיף, בעת אסון פדרלי מוכרז, יש לדחות את מועדי הגשת הדוחות לכל משך תקופת החירום — וכן ל־60 ימים נוספים לאחר סיומה.

 

הזמן לפעול מוגבל. בהתאם לכללי ההתיישנות, המועד האחרון להגשת בקשה להחזר הוא 10 ביולי 2026 — שלוש שנים מהמועד שנקבע בפסיקה כמועד ההגשה החוקי. לאחר מועד זה, הזכות להחזר עלולה לפקוע.

 

בית המשפט קבע כי מגפת הקורונה, שהוכרזה כאסון פדרלי בינואר 2020 ונמשכה רשמית עד מאי 2023, מחייבת דחייה רחבה של מועדי ההגשה. בהתאם לכך, המועד האחרון החוקי להגשת דוחות עבור התקופה נקבע ל־10 ביולי 2023.

המשמעות: נישומים שהגישו דוחות מס במהלך השנים 2020–2023, אך חויבו בקנסות או בריבית בשל איחור — אף אם ההגשה נעשתה בתוך התקופה הזו — עשויים להיות זכאים להחזר.

הזכאות עשויה לחול על יחידים ועסקים כאחד, ביחס לשנות המס 2019 עד 2022. במקרים מסוימים מדובר בסכומים משמעותיים. כך למשל, חברת טכנולוגיה גדולה הגישה תביעה בטענה כי שילמה עשרות מיליוני דולרים בריבית שלא כדין — טענה שטרם הוכרעה.

עם זאת, הזמן לפעול מוגבל. בהתאם לכללי ההתיישנות, המועד האחרון להגשת בקשה להחזר הוא 10 ביולי 2026 — שלוש שנים מהמועד שנקבע בפסיקה כמועד ההגשה החוקי. לאחר מועד זה, הזכות להחזר עלולה לפקוע.

כדי לבדוק זכאות, ניתן לעיין ברישומי המס האישיים דרך אתר שירות המס הפדרלי, לבקש מסמכים בדואר או להיעזר ביועץ מס. אם מתברר כי נגבו קנסות או ריביות בתקופה הרלוונטית, ניתן להגיש בקשה להחזר. מומלץ לציין כי מדובר בתביעה הקשורה לפסק הדין קוונג נגד ארצות הברית, כדי לשמר את הזכות גם אם יוגש ערעור.

ואכן, בשלב זה לא מדובר בהחלטה סופית. שירות המס הפדרלי צפוי לערער על הפסיקה, וההליך המשפטי עשוי להימשך. עם זאת, הגשת בקשה כעת מאפשרת לשמור על הזכאות, גם אם ההכרעה הסופית תתקבל רק בעתיד.

הפסיקה מציפה סוגיה רחבה יותר: כיצד יש לנהוג בנישומים בתקופות חירום לאומיות, ומהו גבול האחריות של המדינה. עבור רבים, מדובר לא רק בשאלה משפטית — אלא גם בהזדמנות להשיב כספים שנגבו בתקופה של אי־ודאות כלכלית עמוקה.

הכסף, עבור חלק מהנישומים, עשוי להיות עדיין בהישג יד. השאלה היא אם יספיקו לפעול בזמן.